Mieteinkünfte aus Immobilien in Montenegro werden mit 15 % der Einnahmen abzüglich Kosten besteuert (Artikel 10 Punkt 3, 34 und 36 des Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica in der Fassung bis Sl. list CG 160/2025). Dies gilt gleichermaßen für Gebietsansässige und Gebietsfremde (Artikel 2 Absatz 1). Können Sie Ihre Kosten nicht belegen, wird ein pauschaler Abzug von 30 % der Einnahmen vorgenommen (Artikel 35 Absatz 2). Für an Touristen vermietete Zimmer, Wohnungen, Häuser und Ferienwohnungen beträgt der pauschale Abzug 50 % oder 70 % (Artikel 35 Absatz 3). Die Steuererklärung für das Vorjahr ist bis Ende April fällig (Artikel 43 Absatz 2).
Welche Kosten die steuerpflichtige Miete mindern
| Situation | Abzug | Artikel |
|---|---|---|
| Sie haben Belege für die Kosten | Tatsächlich belegte Kosten | 35(1) |
| Keine Belege | 30 % der Mieteinnahmen | 35(2) |
| Vermietung an Touristen, Touristenabgabe (boravišna taksa) bezahlt | 50 % der Einnahmen | 35(3) |
| Vermietung an Touristen auf Grundlage eines Mietvertrags mit einem Reisebüro oder einer lokalen Tourismusorganisation, durchschnittliche Belegung mindestens 60 Tage im Jahr | 70 % der Einnahmen | 35(3) |
Die Bemessungsgrundlage ist der Betrag der Einnahmen abzüglich der Kosten desselben Steuerzeitraums (Artikel 36), besteuert mit 15 % (Artikel 10 Punkt 3). Die Gemeinde kann einen lokalen Zuschlag (prirez) von bis zu 13 % der Steuer erheben, in Podgorica und Cetinje bis zu 15 % (Artikel 8 des Zakon o finansiranju lokalne samouprave).
Wer eine Erklärung einreicht und wann
- Die Steuererklärung für das Vorjahr ist bis Ende April einzureichen (Artikel 43 Absatz 2).
- Ein gebietsansässiger Vermieter reicht die Erklärung ein, es sei denn, der zahlende Mieter ist eine juristische Person oder ein preduzetnik (Artikel 43 Absatz 4 Punkt 2).
- Wer Zimmer oder Ferienhäuser an Touristen vermietet und eine Betriebsgenehmigung besitzt, reicht die Erklärung auch in einem Jahr ohne Einnahmen ein (Artikel 43 Absatz 5).
- Ein Gebietsfremder reicht die Erklärung für montenegrinische Einkünfte ein, die nicht dem Quellenabzug unterliegen (Artikel 43 Absatz 6).
- Reichen Sie keine Erklärung ein, erstellt die Steuerverwaltung die Erklärung in Ihrem Namen auf Grundlage eigener Zahlen (Artikel 43 Absatz 6b).
Ein Gebietsansässiger, der auf dieselben Einkünfte auch im Ausland Steuern zahlt, erhält eine Anrechnung bis zur montenegrinischen Steuer darauf (Artikel 44).
Was das für einen ausländischen Eigentümer bedeutet
Der Wohnsitz im Ausland befreit Mieteinkünfte aus Montenegro nicht von der montenegrinischen Steuer. Vor der ersten Buchung zu klären sind: wer die Miete zahlt (ein Mieter in Form einer Gesellschaft verändert die Erklärungspflicht), ob Sie Belege für Kosten haben werden und ob für Sie die Vermietung an Touristen mit Betriebsgenehmigung gilt, da diese Genehmigung eine eigene Erklärungspflicht auch in einer leeren Saison begründet.
Wie RONA LEGAL DOO helfen kann
Wir prüfen den Mietvertrag bzw. die Gestaltung der Touristenvermietung, die sich daraus ergebende Erklärungspflicht und die Unterlagen, die Sie aufbewahren sollten, und wir stimmen uns mit Ihrem Steuerberater ab. Siehe unseren Immobilienservice oder kontaktieren Sie uns.
