Die persönliche Einkommensteuer in Montenegro kennt drei Sätze, 0 %, 9 % und 15 %, die nach Stufen angewandt werden. Beim Gehalt sind die Stufen monatlich: 0 % bis 700 €, 9 % von 700,01 € bis 1.000 €, 15 % darüber (Artikel 10 Punkt 1 des Gesetzes über die Einkommensteuer natürlicher Personen, geändert durch Sl. list CG 160/2025 und anwendbar seit dem 1. Januar 2026). Bei selbständiger Tätigkeit sind die Stufen jährlich: 0 % bis 8.400 €, 9 % bis 12.000 €, 15 % darüber (Artikel 10 Punkt 2). Miete, Dividenden, Zinsen und Kapitalgewinne werden mit einem Pauschalsatz von 15 % besteuert (Artikel 10 Punkt 3).
Die Sätze im Überblick
| Einkommen | Satz | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt, pro Monat | 0 % bis 700 € · 9 % von 700,01 € bis 1.000 € · 15 % ab 1.000,01 € | 10 Punkt 1 |
| Selbständige Tätigkeit, pro Jahr | 0 % bis 8.400 € · 9 % von 8.400,01 € bis 12.000 € · 15 % ab 12.000,01 € | 10 Punkt 2 |
| Einkünfte aus Vermietung (Miete), Kapitaleinkünfte (Dividenden, Zinsen), Kapitalgewinne | 15 % | 10 Punkt 3 |
| Gewinnspiele | 0 % bis 50 € · 10 % bis 1.500 € · 15 % ab 1.500,01 € | 10 Punkt 4 |
Der kommunale Zuschlag kommt hinzu
Gemeinden können einen Zuschlag (prirez) von bis zu 13 % auf die Steuer erheben, in Podgorica und Cetinje bis zu 15 % (Artikel 8 des Gesetzes über die Finanzierung der lokalen Selbstverwaltung). Er gilt für die Steuer auf Gehälter, selbständige Tätigkeit, Einkünfte aus Vermietung und Kapitaleinkünfte, nicht aber für Kapitalgewinne. Bei einer Dividende, die mit 15 % besteuert wird, liegt die effektive Belastung daher bei höchstens 16,95 %, in Podgorica und Cetinje bei 17,25 %.
Wer wofür besteuert wird
Sie sind in Montenegro steuerlich ansässig, wenn Sie Ihren Wohnsitz (prebivalište) oder den Mittelpunkt Ihrer geschäftlichen und persönlichen Interessen in Montenegro haben oder wenn Sie sich im Steuerjahr mehr als 183 Tage dort aufhalten (Artikel 3 Absatz 1). Ein Ansässiger wird auf Einkommen besteuert, das im In- und Ausland erzielt wird; ein Gebietsfremder nur auf Einkommen, das in Montenegro erzielt wird (Artikel 4). Im Ausland auf dasselbe Einkommen gezahlte Steuern werden bis zur montenegrinischen Steuer darauf angerechnet (Artikel 44).
Einige Zuflüsse sind überhaupt kein Einkommen, darunter Erbschaften und Schenkungen (Artikel 5 Punkt 6) sowie Renten, ausgenommen Renten nach dem Gesetz über die Gehälter staatlicher und öffentlicher Amtsträger und Invaliditätsleistungen (Artikel 5 Punkt 9).
Einreichung
Wo eine Steuererklärung erforderlich ist, ist sie bis Ende April für das Vorjahr einzureichen (Artikel 43 Absatz 2). Artikel 43 Absatz 4 nennt die Ansässigen, die einreichen müssen, darunter diejenigen mit Einkünften aus Vermietung und Kapitalgewinnen.
Wie RONA LEGAL DOO helfen kann
Wir prüfen, wie sich Ihr Wohnsitz, eine montenegrinische Gesellschaft oder eine Mietimmobilie auf Ihre steuerliche Situation auswirken, und stimmen uns mit Ihrem Steuerberater und Ihrem Berater im Heimatland ab. Siehe unseren Service zur Aufenthaltserlaubnis oder kontaktieren Sie uns.
