تسوية الأصول أم الإعفاء لمدة عشرين عامًا؟ نقل الأموال إلى تركيا بموجب القانون 7582

أنشأ القانون رقم 7582 الصادر في 4 يونيو 2026 نظامين يُروَّج لهما اليوم جنبًا إلى جنب: الإعفاء لمدة عشرين عامًا على الدخل الأجنبي لمن يستقر في تركيا، وتسوية الأصول، وتُسمى بالتركية varlık barışı، التي تتيح التصريح بالأموال والأوراق المالية الموجودة في الخارج أو خارج الدفاتر. يسألني الموكلون المنتقلون إلى تركيا أي النظامين يستخدمون لنقل مدخراتهم. والجواب الصادق لمعظمهم: لا هذا ولا ذاك. فالنظامان يعالجان مشكلتين مختلفتين، وينظران إلى فترتين مختلفتين، والمال المكتسب والمفروض عليه الضريبة بصورة صحيحة لا يحتاج إلى أي منهما ليعبر الحدود.

أضع النظامين في هذه الصفحة جنبًا إلى جنب انطلاقًا من النصوص. الإعفاء نفسه مشروح في الإعفاء الضريبي في تركيا لمدة 20 عامًا على الدخل الأجنبي، والنظامان في سياق القانون في القانون 7582 مادة بمادة. والسؤال هنا عملي: لديك أموال في الخارج وأنت قادم إلى تركيا، فهل عليك أن تفعل شيئًا، وإن كان فماذا؟

المصادر، تم التحقق منها في 16 سبتمبر 2026: القانون رقم 7582، المادتان 4 و10، الجريدة الرسمية عدد 33270 بتاريخ 4 يونيو 2026؛ قانون ضريبة الشركات رقم 5520، المادة المؤقتة 19، وقانون ضريبة الدخل رقم 193، المواد 3 و4 و6 و20/D، النصوص الموحدة على mevzuat.gov.tr؛ البلاغ رقم 1 بشأن تسوية الأصول والبلاغ العام لضريبة الدخل رقم 333، وكلاهما في الجريدة الرسمية عدد 33300 بتاريخ 4 يوليو 2026.

نظامان وسؤالان مختلفان

النظام الأول يخص دخلًا ستكسبه. والثاني يخص أصولًا تملكها بالفعل وقد تحمل، بمنظور القانون الضريبي التركي، مشكلة قديمة. والخلط بينهما يقود إلى دفع 5% على مال لم يكن مدينًا بشيء.

تحويل المال ليس دخلًا

لنبدأ بالقاعدة التي تبسط معظم الأمر. تحويل مالك الخاص ليس دخلًا بمفهوم قانون ضريبة الدخل. وما تفرض عليه تركيا الضريبة يتوقف على الاستقرار. فبحسب المادة 3 يُفرض على المستقر في تركيا الضريبة على دخله العالمي، وبحسب المادة 6 لا يُفرض على غير المستقر إلا على الدخل المتحقق في تركيا.

ويقول البلاغ رقم 333 الشيء نفسه في المثال 13. مقيم في الإمارات العربية المتحدة، غير مستقر في تركيا، يحوّل من الخارج 100,000 دولار أمريكي إلى حساب في بنك تركي، ويحوّل إلى الحساب نفسه 50,000 يورو إيجار شقة في فرنسا. لا التحويل ولا الإيجار الفرنسي خاضع للضريبة في تركيا، لأن الشخص غير مستقر فيها.

فالمدخرات التي جمعتها وأنت تعيش وتدفع ضرائبك أو تقيم في بلد آخر، قبل أن تصبح مستقرًا في تركيا أصلًا، لم تدخل قط في نطاق ضريبة الدخل التركية. ونقلها إلى تركيا بعد الاستقرار لا يغير ذلك. إنها رأس مال لا دخل، وليس لدى التسوية ما تعفو عنه.

وهنا نقطة تخص قارئ الخليج تحديدًا. كون بلد إقامتك لا يفرض ضريبة دخل لا يجعل مدخراتك «غير مصرّح بها» بالمعنى التركي. فالسؤال التركي هو: هل كنت مستقرًا في تركيا حين كسبت هذا المال؟ إن لم تكن، فلا شأن لضريبة الدخل التركية به.

من يحتاج إلى أي نظام

السطر الأخير هو الأعلى كلفة. فمن انتقل في 2026 لكنه تقاضى راتبًا تركيًا في 2024 لا يحصل على الشهادة، وأرباحه الأجنبية من 2026 تخضع للضريبة في تركيا كأي مقيم. والتسوية لا تغير هذا الالتزام المستقبلي، بل تتعامل فقط مع ما كان موجودًا.

كيف تعمل تسوية الأصول

ينظم البلاغ إجراءً يمر بالكامل عبر البنوك والوسطاء لا عبر مكاتب الضرائب.

التصريح. يمكن التصريح بالنقود والذهب والعملات والأوراق المالية وأدوات سوق المال الأخرى الموجودة في الخارج لبنك تركي، وللأوراق المالية لوسيط، من 4.6.2026 حتى 31.7.2027، على النموذج الوارد في الملحق 1 بنسختين. ويجوز التصريح عبر وكيل مفوض أو ممثل قانوني. ولا يطلب البنك مستندات بشأن الأصول المصرّح بها.

التحويل. يجب أن تصل الأصول الخارجية إلى حساب في بنك أو وسيط تركي خلال شهرين من التصريح. والأصول التي تُجلب ماديًا يجب أن تُخلَّص جمركيًا خلال الشهرين نفسيهما وأن تُودع قبل نهاية أول يوم عمل بعد التخليص، وتطلب الجمارك ما يثبت التصريح بها لبنك. والعقارات في الخارج خارج النطاق، لكن يمكن تحويلها إلى أصول مشمولة حتى 31.7.2027 وجلبها بهذه الطريقة.

الضريبة والنسب. يقتطع البنك الضريبة فورًا ويؤديها إلى مكتب الضرائب قبل مساء اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

زيادة نصف النقطة لعام 2027 مكتوبة في القانون والبلاغ مباشرة بعد قائمة النسب المخفضة، ومثال البلاغ لعام 2027 يستخدم نسبة مخفضة. أما هل ترفع أيضًا نسبة 5% فلم يُنص عليه صراحة، ولا أخطط على القراءة الأكثر ملاءمة. ومثال البلاغ نفسه لعام 2026: 10,000,000 ليرة من العملات الأجنبية صُرّح بها في 15.9.2026 مع تعهد بوديعة لأجل سنتين تخضع لنسبة 3%، أي 300,000 ليرة. ويجب تحويل الأصول المتعهد بها إلى الأدوات الموعودة خلال عشرة أيام من التحويل، وتبدأ مدة الإبقاء من يوم الإيداع فيها.

التقييم. العملات بسعر شراء البنك المركزي في تاريخ التصريح، والذهب بقيمته السوقية، والأوراق المدرجة بسعر البورصة، ووحدات الصناديق بسعر الإغلاق.

ما الذي تحميه التسوية وما لا تحميه

الحماية واردة في المادة 12 من البلاغ. لا يجوز تدقيق ضريبي ولا ربط على المبالغ المقابلة للأصول المصرّح بها، بشرط وصول الأصول إلى تركيا خلال شهرين، وأداء الضريبة في موعدها، واحترام التعهدات، وقيد المكلفين الماسكين للدفاتر للأصول والإبقاء عليها سنتين في حساب صندوق خاص.

وحول هذه الحماية ثلاثة حدود. التصريح بعد بدء تدقيق ضريبي أو بعد الإحالة إلى لجنة تقدير لا يوقف الربط الناتج عن ذلك التدقيق. وإذا وجد تدقيق بدأ لأسباب أخرى فرقًا ناتجًا عن الأصول المصرّح بها، فلا يُربط إلا ما يتجاوز المبلغ المصرّح به. والقانون نفسه ينص في المادة المؤقتة 19 (8) على أن التدابير الواجبة بموجب تشريعات أخرى لا تتأثر. فالتسوية نظام ضريبي، ولا تحل محل الأسئلة عن مصدر الأموال التي يطرحها البنك التركي بموجب قواعد مكافحة غسل الأموال، ولا أقدمها لأحد على أنها طريق للالتفاف عليها.

وإذا خُرق التعهد يحسب البنك الضريبة بالنسبة الصحيحة ويقتطعها مع فائدة التأخير دون غرامة الضياع الضريبي، لكن تسقط الحماية من التدقيق. والخسائر الناتجة عن بيع الأصول المصرّح بها لاحقًا لا تُخصم، والضريبة المدفوعة لا تُحتسب مصروفًا ولا تُخصم من ضريبة أخرى.

استخدام النظامين معًا

لا يحيل أي من البلاغين إلى الآخر. فحامل شهادة العشرين عامًا يستطيع مبدئيًا استخدام التسوية أيضًا، ومن استخدم التسوية يستطيع طلب الشهادة إن سمح ماضيه. وفي العمل التداخل صغير. فمن كانت سنواته الثلاث نظيفة لم يكن عليه التزام ضريبي تركي فيها، وعادة لا توجد لديه مشكلة ضريبية تركية في أصوله الخارجية؛ ومن لديه هذه المشكلة كان عليه غالبًا التزام تركي يغلق النافذة.

وحيث يهم النظامان معًا، يهم الترتيب. تُمنح الشهادة على أساس الوقائع الواردة في عريضتك، والملحق 1 من البلاغ رقم 333 يحمّلك المسؤولية شخصيًا إذا ظهرت وقائع مخالفة. وتصريح التسوية بيان مكتوب لبنك يُرسل إلى مكتب الضرائب. ويجب أن يروي الملفان القصة نفسها عن مكان إقامتك وما كسبته، ولذلك أعدّهما معًا.

أثر المستندات من أول تحويل

أيًّا كان النظام المنطبق، فالملف الذي يحميك يُبنى حين تتحرك الأموال لا بعد سنوات. فالدخل الأجنبي لحامل الشهادة معفى فقط إذا كان أجنبيًا فعلًا، والمادة 5 من البلاغ رقم 333 تسمح للمكتب بإعادة فتح المسألة وإلغاء الشهادة حتى تاريخ الاستقرار. وعبء إثبات مصدر أي مبلغ يقع عمليًا عليك.

ولكل تحويل كبير إلى تركيا أطلب من الموكلين حفظ أربعة أشياء معًا: كشف الحساب الأجنبي الذي يُظهر الدفعة الصادرة، والمستند الذي يبيّن ماهية المال (عقد بيع، إشعار أرباح، عقد قرض، كشف معاش)، وما يثبت الوضع الضريبي حيث كُسب، وإشعار الإيداع من البنك التركي. المال الوارد من حسابك الخاص في الخارج سهل التفسير، أما المال الوارد من شركة تسيطر عليها أو من طرف ثالث فيحتاج إلى تفسير خاص. والبلاغ نفسه بشأن التسوية يذكّر بأن الأصول التي تتصرف فيها شركة أجنبية ويُصرَّح بها باسم شخص طبيعي يجب إثبات ملكيتها إذا فُتح تدقيق لأسباب أخرى.

لا شيء من ذلك شرط شكلي في البلاغين. إنه الملف الذي أريده إذا طرح مفتش ضرائب أو قسم الامتثال في بنك السؤال بعد خمس سنوات.

إلى جانب من نقف وكيف نتقاضى أتعابنا

البنوك تربح من الودائع التي يحبسها تعهد التسوية حتى خمس سنوات، وبائعو منتجات الانتقال والاستثمار يربحون حين يصل المال. نحن لا نتقاضى عمولة من البنوك أو الوسطاء أو المطورين أو شركات الانتقال، بأي شكل وفي أي ملف. دخلنا الوحيد من ملفك هو الأتعاب التي تدفعها، ولا تزيد إن صرّحت أو تعهدت أو حوّلت. ولهذا نستطيع أن نقول لك إن مدخراتك لا تحتاج إلى أي تصريح.

نحن محامون، لسنا مستشاري استثمار مرخصين. لا ننصح بأي أداة أو مدة تُختار للتعهد، فهذا قرار استثماري. نقدم الرأي في الوضع القانوني والضريبي: هل يلزم تصريح، وهل الشهادة ممكنة، وهل الملفان متسقان.

قبل تحريك المال

أرسل إلينا تسلسلًا موجزًا: أين عشت ودفعت الضرائب أو أقمت في كل سنة تكونت فيها المدخرات، وهل كان جزء من تلك الفترة إقامة في تركيا، وهل جزء من المال محتفظ به عبر شركة. سنخبرك كتابةً إن كانت حالتك تحتاج إلى الشهادة أو التسوية أو كليهما أو لا شيء، وحتى أي تاريخ. عملنا الضريبي في تركيا موضح في صفحة الضرائب الدولية. ولقارئ صاحب ماضٍ تركي صفحة العودة إلى تركيا والإعفاء لمدة 20 عامًا، وإجراءات الشهادة في طلب شهادة الإعفاء.

ما لا تحسمه هذه الصفحة

لا تحسم كيف سيتعامل المكتب مع شخص يستخدم النظامين معًا، لأن أيًّا من البلاغين لا ينظم هذا الجمع. ولا تحسم أي مسألة امتثال لمكافحة غسل الأموال في بنك بعينه. ولا تقول أي مدة أو أداة تناسبك، فهذا سؤال استثماري.