الإعفاء الضريبي في تركيا لمدة 20 عامًا: شهادة الإعفاء وفق البلاغ رقم 333 خطوة بخطوة

الإعفاء لمدة عشرين عامًا على الدخل الأجنبي لا يُطبق على أحد تلقائيًا. إنه يُطبق على من يحمل شهادة، وهذه الشهادة يجب طلبها داخل نافذة تُغلق في نهاية سنة الانتقال. وقواعد الطلب ليست في القانون بل في البلاغ العام لضريبة الدخل رقم 333 المنشور في الجريدة الرسمية في 4 يوليو 2026. يتكون البلاغ من ثماني مواد وملحق واحد وثلاثة عشر مثالًا، وهو النص الذي سيقرؤه مكتب الضرائب حين تصله عريضتك.

هذه الصفحة عن البلاغ وحده. ما هو معفى وما يبقى خاضعًا مشروح في الإعفاء الضريبي في تركيا لمدة 20 عامًا على الدخل الأجنبي، وموقع الإعفاء في قانونه في القانون 7582 مادة بمادة. وأنا هنا أمرّ على الإجراء بالترتيب الذي ستعيشه، وأقول بوضوح أين يسكت البلاغ.

المصادر، تم التحقق منها في 16 سبتمبر 2026: البلاغ العام لضريبة الدخل رقم 333، الجريدة الرسمية عدد 33300 بتاريخ 4 يوليو 2026، المواد 1 إلى 8 والملحق 1؛ قانون ضريبة الدخل رقم 193، المادة 20/D المكررة والمواد 3 و4 و5 و106 و107، النص الموحد على mevzuat.gov.tr؛ القانون رقم 7582، المادة 14، الجريدة الرسمية عدد 33270 بتاريخ 4 يونيو 2026؛ القانون المدني رقم 4721، المادة 21.

ماذا يتضمن البلاغ

الخطوة 1: استقر أولًا ثم اطلب

تجعل المادة 3 (2) ترتيب الأحداث شرطًا: يجب أن تُعدّ مستقرًا في تركيا في تاريخ الطلب. والعريضة المرسلة من الخارج قبل الانتقال سابقة لأوانها مهما كانت الخطة محسومة.

والاستقرار هو معيار المادة 4: موطن في تركيا، أو إقامة متواصلة تتجاوز ستة أشهر في سنة تقويمية، دون أن تقطع المغادرات المؤقتة الحساب. وتستثني المادة 5 الأجانب القادمين لعمل مؤقت محدد أو للدراسة أو العلاج أو الراحة أو السياحة. وتتحدث الأمثلة عن شخص «استقر في 12.7.2026»، لكن لا البلاغ ولا القانون يبيّن كيف يُحدد هذا التاريخ إذا نتج الاستقرار عن قاعدة الأشهر الستة لا عن موطن مسجل. ولهذا من بين أسباب أخرى أفضّل ربط استقرار موكليّ بموطن موثق.

وتنقل المادة 3 (3) شرط التاريخ من المادة 14 (أ) من القانون 7582: لا يستفيد إلا من يستقر اعتبارًا من 1.1.2026.

الخطوة 2: افحص السنوات التقويمية الثلاث السابقة لسنة الاستقرار

تكرر المادة 3 (1) شرط القانون: لا موطن ولا التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث الأخيرة السابقة لسنة الاستقرار. وتكرر المادة 3 (5) الاستثناء: الالتزام السابق الناشئ فقط عن إيجار تركي أو دخل رأس مال منقول أو مكسب قيمة زائدة لا يمنع الشهادة.

قبل الطلب، أعد بناء السنوات الثلاث من المستندات: العناوين المسجلة، والرقم الضريبي التركي إن وُجد ولأي غرض مُنح، وكشوف الرواتب، والمناصب في مجالس الشركات. وتُظهر الأمثلة أدناه أن المكتب يعدّ راتبًا واحدًا مقتطعًا منه الضريبة التزامًا مانعًا.

الخطوة 3: قدّم الطلب إلى المكتب الصحيح في الموعد

تحدد المادة 3 (4) المكان والزمان. يُقدَّم الطلب إلى مكتب الضرائب المختص بربط ضريبة دخلك. وبالنسبة للمكلف تكليفًا كاملًا تمنح المادة 106 هذا الاختصاص لمكتب ضرائب مكان الموطن. والطلب عريضة مكتوبة، ولا يحدد البلاغ شكلها ولا يذكر قناة إلكترونية.

وتنتهي المهلة بنهاية السنة التقويمية التي استقررت فيها. وإن استقررت في نوفمبر أو ديسمبر فتنتهي في نهاية فبراير من السنة التالية.

وما يحدث بعد ذلك يبيّنه المثال 2: من استقر في 2.3.2028 وتقدّم في 1.5.2030 لا يحصل على شهادة. ولا يتضمن البلاغ طريقًا للطلبات المتأخرة. ومن استقروا في الأشهر الأولى من 2026، قبل وجود القانون أصلًا، لم يُمنحوا مهلة إضافية: مهلتهم تنتهي أيضًا في 31 ديسمبر 2026. ومن كان موطنه في تركيا وقضى الصيف في الخارج لا يفقد استقراره بذلك، وفي طريق الأشهر الستة تقول المادة 4 (2) صراحة إن المغادرات المؤقتة لا تقطع مدة الإقامة.

الخطوة 4: ما الذي يتحقق منه المكتب

تعدد المادة 4 التحققات: هل كان لك موطن أو التزام ضريبي في تركيا خلال السنوات التقويمية الثلاث السابقة للاستقرار، وهل أنت مستقر في تركيا، وهل قدّمت الطلب في موعده. فإذا ثبت ذلك كله تُمنح الشهادة.

وفي العمل أرسل العريضة مرفقة بالمستندات التي تحتاجها هذه التحققات بدل انتظار طلبها: وثيقة تسجيل العنوان، وسجلات الدخول والخروج إذا كانت قاعدة الأشهر الستة مطروحة، وشهادات الإقامة الضريبية الأجنبية أو الإقرارات عن السنوات الثلاث، وبيانًا موجزًا بالدخول التركية في تلك السنوات بحسب نوعها حتى يظهر استثناء الإيجار من الصفحة الأولى. لا شيء من ذلك مكتوب في البلاغ؛ إنه الملف الذي أريد أن أتمكن من الدفاع عنه لاحقًا.

ماذا تكتب في العريضة

لأن البلاغ لا يحدد شكلًا، فالمضمون متروك لنا. وتتضمن عرائضي الأقسام التالية، وخلف كل قسم مستند.

لا تترك قسم الدخول التركية فارغًا. فالإيجار السابق أو الاقتطاع على الفوائد لا يمنع بحسب المادة 3 (5)، لكنه إذا ظهر في بيانات المكتب نفسه دون أن تذكره قد يصبح «الحالة المخالفة لما ورد في العريضة» التي يتحدث عنها الملحق 1. إخفاء واقعة غير مانعة أخطر من ذكرها منذ البداية.

الزوج والأولاد: شهادة لكل شخص

الإعفاء شخصي، ولا يعرف البلاغ طلبًا عائليًا. كل فرد من الأسرة يستقر عليه أن يستوفي فحص الماضي بنفسه وأن يقدم طلبه بنفسه. فإذا كان أحد الزوجين على كشف رواتب تركي في سنوات النافذة، فلا يحصل هذا الزوج على الشهادة، ويحصل عليها الآخر.

وبالنسبة للأولاد القاصرين الخاضعين للولاية، تربط المادة 21 من القانون المدني موطنهم بموطن الوالدين، وعند عدم وجود موطن مشترك بموطن الوالد الذي يعيش معه الطفل. فالطفل الذي ينتقل مع أسرته يستقر في التاريخ نفسه. وإذا كان للطفل دخل أجنبي خاص به، كإيجار شقة موروثة، فبموجب المادة 107 يتولى الممثلون القانونيون شؤونه الضريبية، والوالدان يقدمان العريضة. ولا توجد مهلة مستقلة للطفل: تسري نهاية سنة الاستقرار نفسها.

الملحق 1: ماذا تقول الشهادة فعلًا

تصف بعض الأدلة الملحق 1 بأنه نموذج طلب، وهو ليس كذلك. إنه نموذج خطاب الرد من المكتب: صادر باسم مديرية المالية ومكتب الضرائب، ويشير إلى «عريضتكم المؤرخة في …»، ويلخص المادة 20/D، ويذكر أن الشهادة صادرة بموجب البلاغ رقم 333.

وفيه جملتان تستحقان الانتباه. تنص الشهادة على أنه إذا ثبتت أو ظهرت لاحقًا حالة مخالفة لما ورد في عريضتك، فأنت مسؤول شخصيًا عن الضريبة الضائعة وما يتصل بها من غرامات وفوائد وزيادات. وتذكّر بأن الجزاءات تُطبق عند عدم الالتزام بإجراءات البلاغ. أي أن الشهادة تُمنح على أساس أقوالك، وخطر العريضة غير الدقيقة يبقى عليك.

الأمثلة الثلاثة عشر في جدول واحد

يجيب المثال 3 عن سؤال متكرر: هل يمكنني بدء نشاط تجاري في تركيا بعد الانتقال؟ نعم. النشاط التركي الذي يبدأ بعد الاستقرار لا يضر بالشهادة، لأن الفحص يخص السنوات الثلاث السابقة. أما دخل النشاط نفسه فتركي المصدر ويخضع للضريبة كغيره.

بعد الشهادة

تنظم المادة 3 في فقراتها 6 و8 و9 السير المستمر: لا يُصرَّح بالدخل الأجنبي المعفى ولا يدخل حتى إقرار الدخول التركية، ولا تُخصم مصاريفه، ولا تُخصم الضريبة الأجنبية عنه. وتُبقي المادة 3 (7) الدخل التركي خاضعًا بالكامل، وتستبعد الفقرة 10 الشركات.

والمادة 5 هي الذيل الطويل. إذا ثبت للمكتب لاحقًا أن الشروط لم تتوفر، يربط الضريبة غير المربوطة مع غرامة الضياع الضريبي وفائدة التأخير. وفي المثال 12 تُلغى الشهادة بأثر رجعي حتى تاريخ الاستقرار لا من تاريخ الاكتشاف.

وتتناول المادة 6 المغادرة: من يفقد الإقامة لا تُفرض عليه في تركيا بموجب المادة 3 إلا ضريبة دخله التركي، بشهادة أو بدونها.

إذا رُفض الطلب

لا يقول البلاغ شيئًا عن الرفض. والرفض قرار إداري مكتوب من المكتب ويمكن الطعن فيه، والمهلة تبدأ من التبليغ وهي قصيرة، لذلك يجب أن يصل خطاب الرفض إلى محامٍ في اليوم نفسه. والخطوة الأنفع هي ما قبل ذلك: العريضة التي تجيب مسبقًا عن التحققات الأربعة تترك مجالًا ضيقًا للرفض بسبب نقص المعلومات.

إلى جانب من نقف وكيف نتقاضى أتعابنا

أكثر المتحمسين لتقديم هذه العريضة نيابة عنك هم غالبًا من يربحون من الانتقال: شركات الانتقال، والمطورون الذين ستصبح شقتهم موطنك، والبنوك التي تفتح حساباتك. نحن لا نتقاضى عمولة من أي منهم، بأي شكل وفي أي ملف. دخلنا الوحيد من ملفك هو الأتعاب التي تدفعها، ولا تزيد إن انتقلت. ولهذا نستطيع أن نقول لك قبل تسجيل العنوان إن فحص الماضي أو المهلة قد أغلقا الباب، دون أن نخسر شيئًا.

نحن محامون، لسنا مستشاري استثمار مرخصين ولا وكلاءك الضريبيين في بلدك. لا نقدم نصيحة استثمارية شخصية في الأدوات المالية. نحن نعدّ الملف التركي وندافع عنه: وقائع الاستقرار، والعريضة، والشهادة، والمهل.

قبل التقديم

أرسل إلينا تاريخ الاستقرار المخطط، والعنوان التركي المسجل أو المزمع، ومستندات السنوات الثلاث. سنخبرك كتابةً بالمهلة التي تسري عليك، وهل في المستندات ما يمنع الشهادة، وما الذي يُرفق بالعريضة. عملنا الضريبي في تركيا موضح في صفحة الضرائب الدولية. ومن سيواصل إدارة شركة بعد الانتقال فليقرأ أولًا الانتقال إلى تركيا مع شركة أجنبية، ومن سيواصل العمل لصاحب عمل أجنبي فليقرأ صفحة الراتب عن بُعد.

ما لا تحسمه هذه الصفحة

لا تحسم كيفية تحديد تاريخ الاستقرار إذا نتج عن قاعدة الأشهر الستة، فالبلاغ يستخدم تواريخ دون أن يبيّن كيف تُحدد. ولا تحسم وجود قناة إلكترونية لهذه العريضة، لأن البلاغ لا يذكر أي قناة. ولا تحسم مهلة الطعن في الرفض والمحكمة المختصة في حالة بعينها.