לא. למונטנגרו שיעורי מס נמוכים, אך הם אינם שיעורי מס אופשוריים: חברה שנוסדה או מנוהלת במונטנגרו משלמת מס הכנסה חברות על הרווח בכל העולם בשיעור של 9% עד 100,000 €, לאחר מכן 12%, ו-15% מעל 1,500,000 € (סעיפים 3, 4 ו-28 לחוק על מס על רווח של תאגידים, Sl. list RCG 65/2001 … Sl. list CG 88/2024, 104/2026). מונטנגרו עצמה מחילה ניכוי במקור של 30% על תשלומים למדינות מס נמוך הרשומות, 45 במספר (סעיף 29(5)).
שיעורים נמוכים, לא שיעורי אפס
| מס | שיעור | מקור |
|---|---|---|
| מס הכנסה חברות | 9% עד 100,000 €; 9,000 € + 12% עד 1,500,000 €; 177,000 € + 15% מעל לכך | חוק על מס על רווח של תאגידים, סע' 28 |
| ניכוי במקור מדיבידנדים, ריבית, תמלוגים ושכירות | 15% | סע' 29(1) ו-(4) |
| ניכוי במקור לתחומי מס נמוך רשומים | 30% | סע' 29(5) |
| שכר של אדם פרטי | 0% עד 700 €, 9% עד 1,000 €, 15% מעל לכך, לחודש | חוק על מס על הכנסה של אנשים פיזיים, סע' 10 נקודה 1 |
| הכנסה מנכסים, הכנסה הונית, רווחי הון של אדם פרטי | 15% | סע' 10 נקודה 3 |
חברה היא תושבת אם נוסדה במונטנגרו או אם מקום הניהול והשליטה האפקטיבי שלה נמצא שם (סעיף 3(1)). תושב נחשב לנישום על רווח שהופק במונטנגרו ובחו"ל (סעיף 4(1)).
רשימת מקלטי המס של מונטנגרו
משרד האוצר פרסם רשימה של 45 תחומי שיפוט ב-28 במרץ 2025. דיבידנדים, ריבית, תמלוגים ודמי שירות המשולמים ממונטנגרו לאדם מאחד מהם מנוכים במקור בשיעור של 30% במקום 15% (סעיף 29(5)). הרשימה כוללת את איי הבתולה הבריטיים, איי קיימן, סיישל, פנמה, בחריין ומקאו. איחוד האמירויות הערביות, הונג קונג וסינגפור אינן ברשימה.
מה מונטנגרו מחליפה עם רשויות מס זרות
האמנה בדבר סיוע מנהלי הדדי בענייני מס נכנסה לתוקף במונטנגרו ב-1 במאי 2020 (ההצטרפות ב-3 באוקטובר 2019, ההפקדה ב-28 בינואר 2020). רשות מס זרה יכולה לבקש מידע על מס הכנסה ומס הכנסה חברות, שני המסים שמונטנגרו רשמה בנספח A.
בנוגע להחלפה אוטומטית של נתוני חשבונות בנק, טבלת הפורום הגלובלי של ה-OECD שעודכנה ב-30 בספטמבר 2026 כוללת את מונטנגרו בין התחומים שהתחייבו להחלפות ראשונות עד 2023, עם הערה "These jurisdictions have yet to commence exchanges." ההתחייבות קיימת; הזרם האוטומטי טרם החל במועד זה.
היכן מונטנגרו אינה מסייעת לרשויות מס זרות
מונטנגרו שמרה לעצמה הסתייגות מסיוע בגביית כל תביעת מס זרה או קנס מנהלי (סעיף 30(1)(b) לאמנה) וממסירת מסמכים עבור רשויות זרות (סעיף 30(1)(d)). לפי סעיף 4(3) היא רשאית להודיע לתושב או לאזרח שלה לפני שהיא שולחת עליו מידע. אף אחד מאלה אינו מבטל את החובה להצהיר על הכנסה במדינה שבה אתם תושבי מס.
כיצד RONA LEGAL DOO יכולה לעזור
אנו מסבירים כיצד חברה מונטנגרית נישומה עבור המבנה שלכם, בודקים נמען מול רשימת ה-30% לפני תשלום, ומסדרים את הרישומים הפיסקליים של החברה. איננו מתכננים מבנים להסתרת הכנסה. ראו את עלויות הקמת חברה ומס, את שירות הנדל"ן שלנו או צרו איתנו קשר.