מונטנגרו מיישמת אמנת מניעת כפל מס עם איחוד האמירויות הערביות (פורסמה ב-Sl. list CG 9/12, מיושמת מ-1 בינואר 2014) ועם כוויית (פורסמה ב-SRJ 4/03, מיושמת מ-1 בינואר 2004). ישראל, קטאר וסעודיה אינן מופיעות ברשימת משרד הכספים של 44 האמנות שמונטנגרו מיישמת, אשר קראנו ב-10 בנובמבר 2026. כאשר אין אמנה, הכללים הפנימיים של מונטנגרו הם שקובעים: ניכוי במקור של 15% על דיבידנדים ותשלומים דומים לתושבי חוץ (סעיף 29(1) לחוק מס על רווח של תאגידים), וזיכוי על מס ששולם בחו"ל לתושבים מונטנגרים (סעיף 44 לחוק מס על הכנסה של יחידים).
מצב האמנות למשקיעים מישראל ומהמפרץ
| מדינה | אמנה ברשימת משרד הכספים | מיושמת מאז |
|---|---|---|
| איחוד האמירויות הערביות | כן, הכנסה והון (Sl. list CG 9/12) | 1 בינואר 2014 |
| כוויית | כן (SRJ 4/03) | 1 בינואר 2004 |
| ישראל | לא מופיעה ברשימה | |
| קטאר | לא מופיעה ברשימה | |
| סעודיה | לא מופיעה ברשימה |
הרשימה של המשרד מציגה אמנות שמיושמות בפועל. אמנה שנחתמה אך טרם נכנסה לתוקף אינה מופיעה בה, ולכן יש לבדוק את הרשימה שוב לפני עסקה. לשם השוואה, גרמניה, אוסטריה והממלכה המאוחדת מופיעות ברשימה.
מה חל כאשר אין אמנה
- דיבידנדים, ריבית, תמלוגים ודמי שכירות ששולמו מתוך מונטנגרו: ניכוי במקור של 15% (סעיף 29(1) לחוק מס על רווח של תאגידים). תשלומים לאדם מתחום שיפוט עם מס נמוך או ללא החלפת מידע: 30% (סעיף 29(5)).
- הכנסה זרה של תושב מס מונטנגרי: נבחנת במונטנגרו, שכן תושבים מחויבים במס על הכנסתם בכל העולם (סעיף 4(1) לחוק מס על הכנסה של יחידים). מס ששולם בחו"ל מזוכה, עד לגובה המס המונטנגרי על אותה הכנסה (סעיף 44).
- מי נחשב תושב: אדם בעל מקום מגורים רשום או מרכז עסקים ואינטרסים אישיים וחברתיים במונטנגרו, או אדם ששהה בה יותר מ-183 ימים בשנת המס (סעיף 3(1)).
ללא אמנה אין כלל הכרעה לאדם שהוא תושב בשתי מדינות, וגם אין שיעור אמנה מופחת על דיבידנדים. שתי הנקודות האלה צריכות להיכלל בתכנון לפני הקמת חברה או מעבר.
כיצד RONA LEGAL DOO יכולה לעזור
אנו בודקים איזו אמנה, אם בכלל, חלה בין מונטנגרו למדינתכם, כיצד חברה מונטנגרית הייתה משלמת רווחים החוצה, ומתי הייתם הופכים לתושבי מס. אנו עובדים מול יועץ המס במדינת המוצא שלכם. צרו קשר.