מס הכנסה אישי במונטנגרו מתבסס על שלושה שיעורים, 0%, 9% ו-15%, המוחלים לפי מדרגות. עבור שכר המדרגות הן חודשיות: 0% עד 700 €, 9% מ-700.01 € ועד 1,000 €, ו-15% מעל לכך (סעיף 10 נקודה 1 לחוק על מס הכנסה אישי, כפי שתוקן ב-Sl. list CG 160/2025 ומיושם מ-1 בינואר 2026). עבור עסק עצמאי המדרגות הן שנתיות: 0% עד 8,400 €, 9% עד 12,000 €, ו-15% מעל לכך (סעיף 10 נקודה 2). שכירות, דיבידנדים, ריבית ורווחי הון נחים בשיעור קבוע של 15% (סעיף 10 נקודה 3).
השיעורים במבט חטוף
| הכנסה | שיעור | סעיף |
|---|---|---|
| שכר, לחודש | 0% עד 700 € · 9% מ-700.01 € ועד 1,000 € · 15% מ-1,000.01 € | 10 נקודה 1 |
| פעילות עצמאית, לשנה | 0% עד 8,400 € · 9% מ-8,400.01 € ועד 12,000 € · 15% מ-12,000.01 € | 10 נקודה 2 |
| הכנסה מנכסים (שכירות), הכנסה הונית (דיבידנדים, ריבית), רווחי הון | 15% | 10 נקודה 3 |
| משחקי פרסים | 0% עד 50 € · 10% עד 1,500 € · 15% מ-1,500.01 € | 10 נקודה 4 |
היטל עירוני נוסף על המס
רשויות מקומיות רשאיות להוסיף היטל (prirez) של עד 13% מהמס, ועד 15% בפודגוריצה ובצטיניה (סעיף 8 לחוק על מימון השלטון העצמי המקומי). ההיטל חל על המס על שכר, על פעילות עצמאית, על הכנסה מנכסים ועל הכנסה הונית, אך לא על רווחי הון. לכן על דיבידנד שנחשב בשיעור של 15%, השיעור האפקטיבי הוא לכל היותר 16.95%, או 17.25% בפודגוריצה ובצטיניה.
מי חייב במס ועל מה
אתם תושבי מס במונטנגרו אם יש לכם מקום מגורים רשום (prebivalište) או מרכז עסקים ומרכז אינטרסים אישיים במונטנגרו, או אם שהיתם בה יותר מ-183 ימים בשנת המס (סעיף 3 סעיף משנה 1). תושב חייב במס על הכנסה שנצברה במונטנגרו ומחוצה לה, ואילו לא-תושב חייב במס רק על הכנסה שנצברה במונטנגרו (סעיף 4). מס ששולם בחו"ל על אותה הכנסה מזוכה, עד לגובה המס המונטנגרי על אותה הכנסה (סעיף 44).
חלק מהתקבולים אינם הכנסה כלל, לרבות ירושות ומתנות (סעיף 5 נקודה 6) ופנסיות, למעט פנסיות לפי החוק על משכורות של פקידי מדינה וציבור ומענקי נכות (סעיף 5 נקודה 9).
הגשה
כאשר נדרשת הגשת דוח, מגישים אותו עד סוף אפריל בגין השנה הקודמת (סעיף 43 סעיף משנה 2). סעיף 43 סעיף משנה 4 מונה את התושבים החייבים בהגשה, ביניהם מי שיש לו הכנסה מנכסים ורווחי הון.
איך RONA LEGAL DOO יכולה לעזור
אנו בודקים כיצד מגורים, חברה מונטנגרית או נכס להשכרה משנים את מצבכם המיסויי, ומתאמים עם רואה החשבון שלכם ועם היועץ במדינת המוצא שלכם. ראו את שירות היתרי השהייה שלנו או צרו קשר.