Туреччина 20 років без податків: свідоцтво про звільнення за циркуляром № 333, крок за кроком

Двадцятирічне звільнення закордонних доходів ні до кого не застосовується автоматично. Воно застосовується до тих, хто має свідоцтво, а свідоцтво треба запросити у вікні, яке зачиняється наприкінці року переїзду. Правила для цього містяться не в законі, а в Загальному циркулярі з податку на доходи № 333, опублікованому в Офіційній газеті 4 липня 2026 року. У ньому вісім статей, один додаток і тринадцять прикладів, і саме цей текст читатиме податкова, коли отримає вашу заяву.

Ця сторінка лише про циркуляр. Що звільняється і що оподатковується, розібрано в Туреччина: 20 років без податків на закордонний дохід; де звільнення стоїть у законі, в Законі 7582 стаття за статтею. Тут я проходжу процедуру в тому порядку, в якому ви її проживете, і прямо кажу, де циркуляр мовчить.

Джерела, перевірено 16 вересня 2026 року: Загальний циркуляр з податку на доходи № 333, Офіційна газета № 33300 від 4 липня 2026 року, ст. 1-8 і додаток 1; Закон про податок на доходи № 193, ст. 20/D і ст. 3, 4, 5, 106 та 107, консолідована редакція на mevzuat.gov.tr; Закон № 7582, ст. 14, Офіційна газета № 33270 від 4 червня 2026 року; Цивільний кодекс № 4721, ст. 21.

Що містить циркуляр

Крок 1: спочатку оселитися, потім подавати

Ст. 3 ч. 2 перетворює порядок дій на умову: на дату заяви ви повинні вважатися такими, що оселилися в Туреччині. Заява, надіслана з-за кордону до переїзду, передчасна, хоч би як твердо було вирішено переїзд.

Осілість означає критерій ст. 4: місце проживання в Туреччині або безперервне перебування понад шість місяців у календарному році, при якому тимчасові виїзди рахунок не переривають. Ст. 5 виключає іноземців, які приїжджають для визначеної тимчасової роботи або для навчання, лікування, відпочинку чи подорожі. Приклади говорять про особу, що «оселилася 12.07.2026», але ні циркуляр, ні закон не пояснюють, як визначається ця дата, якщо осілість випливає з правила шести місяців, а не із зареєстрованого місця проживання. Частково тому я волію прив'язувати осілість клієнтів до документально підтвердженого місця проживання.

Ст. 3 ч. 3 повторює фільтр за датою зі ст. 14 п. «а» Закону 7582: користуватися звільненням можуть лише ті, хто оселився з 01.01.2026.

Крок 2: перевірити три календарні роки до року осілості

Ст. 3 ч. 1 повторює умову закону: в останні три календарні роки до року осілості не було в Туреччині ні місця проживання, ні податкового обов'язку. Ст. 3 ч. 5 повторює виняток: попередній обов'язок лише з турецької оренди, доходу від капіталу чи приросту вартості видачі свідоцтва не заважає.

До подання відновіть три роки за документами: зареєстровані адреси, турецький податковий номер, якщо був, і для чого його присвоїли, розрахункові листки, посади в органах компаній. Приклади нижче показують, що податкова вважає перешкодою навіть одну зарплату з утриманням.

Крок 3: подати до потрібної інспекції вчасно

Ст. 3 ч. 4 визначає місце і час. Подавати треба до інспекції, уповноваженої нараховувати ваш податок на доходи. Для осіб з необмеженим обов'язком ст. 106 закріплює це за інспекцією за місцем проживання. Подається письмова заява; циркуляр не встановлює її форму і не згадує електронний канал.

Строк спливає наприкінці календарного року, в якому ви оселилися. Якщо ви оселилися в листопаді чи грудні, наприкінці лютого наступного року.

Що буває після, показує приклад 2: той, хто оселився 02.03.2028 і подав заяву 01.05.2030, свідоцтва не отримує. Порядку для тих, хто запізнився, циркуляр не містить. Тим, хто оселився в перші місяці 2026 року, коли закону ще не було, додаткового строку не дали: і для них строк спливає 31 грудня 2026 року. Хто має місце проживання в Туреччині і проводить літо за кордоном, осілості не втрачає, а для шляху шести місяців ст. 4 п. 2 прямо каже, що тимчасові виїзди строк перебування не переривають.

Крок 4: що перевіряє інспекція

Ст. 4 перелічує перевірки: чи було у вас у три календарні роки до осілості місце проживання чи податковий обов'язок у Туреччині, чи оселилися ви в Туреччині і чи подали заяву вчасно. Якщо все збігається, свідоцтво видається.

На практиці я надсилаю заяву одразу з документами, які знадобляться для цих перевірок, а не чекаю запитів: підтвердження реєстрації адреси, при правилі шести місяців дані про в'їзди та виїзди, іноземні довідки про податкове резидентство або декларації за три роки і коротке зведення турецьких доходів за ці роки за видами, щоб виняток для оренди було видно одразу. Нічого з цього немає в циркулярі; це досьє, яке я хочу мати змогу захистити пізніше.

Що написати в заяві

Оскільки циркуляр не задає форму, зміст визначаємо ми. Мої заяви складаються з таких частин, і за кожною стоїть документ.

Не залишайте рядок «турецькі доходи» порожнім. Попередня оренда чи утримання з відсотків за ст. 3 ч. 5 не заважають; але якщо вони спливуть у власних даних інспекції не згаданими вами, вони можуть стати тією «обставиною, що суперечить заявленому», про яку говорить додаток 1. Приховати безпечний факт ризикованіше, ніж одразу його вказати.

Подружжя і діти: кожному своє свідоцтво

Звільнення особисте, і сімейної заяви циркуляр не знає. Кожен член сім'ї, який оселився, повинен сам пройти перевірку минулого і сам подати заяву. Якщо один із подружжя в роки вікна був у турецькій платіжній відомості, цей із подружжя свідоцтва не отримає, а інший отримає.

Для неповнолітніх дітей під батьківською опікою ст. 21 Цивільного кодексу прив'язує місце проживання до місця проживання батьків, а за відсутності спільного місця проживання до місця проживання того з батьків, з ким живе дитина. Дитина, що переїжджає з сім'єю, оселяється в ту саму дату. Якщо в дитини є власний закордонний дохід, наприклад оренда успадкованої квартири, то за ст. 107 податкові справи ведуть законні представники; заяву подають батьки. Окремого строку для дитини немає: діє той самий кінець року осілості.

Додаток 1: що насправді написано в свідоцтві

Деякі посібники називають додаток 1 бланком заяви. Це не так. Додаток 1 зразок відповідного листа інспекції: від імені дефтердарлику і податкової інспекції, з посиланням на «вашу заяву від …», з коротким викладом ст. 20/D і зазначенням, що свідоцтво видано за циркуляром № 333.

Дві фрази в ньому заслуговують уваги. Свідоцтво фіксує, що в разі виявлення або подальшого з'ясування обставини, яка суперечить викладеному в заяві, ви особисто відповідаєте за недоїмку і пов'язані з нею штрафи, відсотки та надбавки. І воно нагадує, що в разі недотримання порядку циркуляра застосовуються санкції. Тобто свідоцтво видається на підставі ваших слів, і ризик неточної заяви залишається на вас.

Тринадцять прикладів в одній таблиці

Приклад 3 відповідає на часте запитання: чи можна після переїзду відкрити бізнес у Туреччині? Так. Діяльність у Туреччині, розпочата після осілості, свідоцтву не шкодить; перевірка стосується трьох років до цього. Сам підприємницький дохід турецький і оподатковується як у всіх.

Після отримання свідоцтва

Ст. 3 ч. 6, 8 і 9 регулюють поточну механіку: звільнені закордонні доходи не декларуються і не потрапляють і до декларації за турецькими доходами, пов'язані витрати не віднімаються, іноземний податок не зараховується. Ст. 3 ч. 7 залишає турецькі доходи повністю оподатковуваними, ч. 10 виключає компанії.

Ст. 5 це довгий хвіст. Якщо податкова пізніше встановить, що умов не було, вона донарахує ненарахований податок зі штрафом за недоїмку та пенею. У прикладі 12 свідоцтво анулюється назад до дати осілості, а не з дати виявлення.

Ст. 6 стосується виїзду: той, хто втратив резидентство, оподатковується в Туреччині за ст. 3 лише за турецькими доходами, зі свідоцтвом чи без.

Якщо у видачі відмовили

Про відмови циркуляр нічого не каже. Відмова це письмовий адміністративний акт інспекції, і його можна оскаржити; строк обчислюється з вручення і короткий, тому лист про відмову треба передати юристу того самого дня. Корисніший крок до цього: заява, яка заздалегідь відповідає на чотири перевірки, залишає мало місця для відмови через брак відомостей.

На чиєму боці ми і як нам платять

Найохочіше подати цю заяву за вас прагнуть ті, хто заробляє на переїзді: релокаційні компанії, забудовники, чия квартира стане вашим місцем проживання, банки, що відкривають вам рахунки. Ми не отримуємо комісій ні від кого з них, ні в якій формі і ні в якій справі. Наш єдиний дохід у вашій справі це гонорар, який платите ви, і він не зростає, якщо ви переїжджаєте. Тому до реєстрації адреси ми можемо сказати вам, що перевірка минулого чи строк уже зачинили двері, нічого при цьому не втрачаючи.

Ми юристи, а не ліцензовані інвестиційні консультанти і не ваші податкові консультанти в країні виїзду. Ми не даємо персональних інвестиційних рекомендацій щодо фінансових інструментів. Ми готуємо і захищаємо турецьке досьє: факти осілості, заяву, свідоцтво і строки.

Перед поданням

Надішліть нам заплановану дату осілості, зареєстровану чи заплановану турецьку адресу і документи за три роки вікна. Ми письмово скажемо, який строк діє для вас, чи заважає щось у документах видачі свідоцтва і що додати до заяви. Наша податкова робота щодо Туреччини на сторінці міжнародного оподаткування. Хто після переїзду й далі керуватиме компанією, хай спершу прочитає переїзд до Туреччини з іноземною компанією; хто й далі працюватиме на іноземного роботодавця, матеріал про віддалену зарплату.

Чого ця сторінка не вирішує

Вона не вирішує, як визначається дата осілості, якщо вона випливає з правила шести місяців; циркуляр використовує дати, не пояснюючи, як їх знаходити. Вона не вирішує, чи існує електронний канал для цієї заяви, бо циркуляр його не називає. Вона не вирішує питання про строк і суд для оскарження відмови в конкретному випадку.