Turquía, 20 años sin impuestos: el certificado de exención según la circular n.º 333, paso a paso

La exención de veinte años de las rentas extranjeras no se aplica a nadie automáticamente. Se aplica a quien tiene un certificado, y ese certificado debe solicitarse en una ventana que se cierra al final del año de la mudanza. Las reglas no están en la ley sino en la circular general del impuesto sobre la renta n.º 333, publicada en el Boletín Oficial turco de 4 de julio de 2026. Tiene ocho artículos, un anexo y trece ejemplos, y es el texto que leerá la oficina tributaria cuando reciba su escrito.

Esta página trata solo de esa circular. Lo que está exento y lo que sigue tributando figura en Turquía, 20 años sin impuestos sobre las rentas extranjeras; el lugar de la exención dentro de su ley, en Ley 7582 artículo por artículo. Aquí sigo el procedimiento en el orden en que usted lo vivirá y digo con claridad dónde calla la circular.

Fuentes, comprobadas el 16 de septiembre de 2026: circular general del impuesto sobre la renta n.º 333, Boletín Oficial n.º 33300 de 4 de julio de 2026, arts. 1 a 8 y anexo 1; Ley del impuesto sobre la renta n.º 193, art. 20/D y arts. 3, 4, 5, 106 y 107, versión consolidada en mevzuat.gov.tr; Ley n.º 7582, art. 14, Boletín Oficial n.º 33270 de 4 de junio de 2026; Código Civil n.º 4721, art. 21.

Qué contiene la circular

Paso 1: establecerse antes de solicitar

El art. 3, apdo. 2, convierte el orden de los hechos en un requisito: el día de la solicitud usted debe considerarse establecido en Turquía. Un escrito enviado desde el extranjero antes de la mudanza es prematuro, por firme que sea el plan.

Estar establecido remite al criterio del art. 4: domicilio en Turquía, o estancia continuada de más de seis meses en el año natural, sin que las ausencias temporales interrumpan el cómputo. El art. 5 excluye a los extranjeros que vienen para una misión temporal determinada o por estudios, tratamiento médico, descanso o viaje. Los ejemplos hablan de una persona «establecida el 12.7.2026», pero ni la circular ni la ley dicen cómo se fija esa fecha cuando el establecimiento resulta de la regla de los seis meses y no de un domicilio inscrito. Es una de las razones por las que prefiero anclar el establecimiento de mis clientes en un domicilio documentado.

El art. 3, apdo. 3, repite el filtro temporal de la Ley 7582, art. 14, letra a: solo quienes se establecen desde el 1.1.2026 pueden beneficiarse de la exención.

Paso 2: comprobar los tres años naturales anteriores al año de establecimiento

El art. 3, apdo. 1, repite el requisito de la ley: ni domicilio ni obligación tributaria en Turquía en los tres últimos años naturales anteriores al año de establecimiento. El art. 3, apdo. 5, repite la excepción: una obligación anterior nacida solo de alquileres turcos, rendimientos del capital mobiliario o ganancias patrimoniales no impide el certificado.

Antes de solicitar, reconstruya los tres años con documentos: direcciones inscritas, número fiscal turco si lo hubo y motivo de su asignación, nóminas, cargos societarios. Los ejemplos siguientes muestran que la oficina considera un solo salario con retención como una obligación tributaria que excluye.

Paso 3: acudir a la oficina correcta dentro del plazo

El art. 3, apdo. 4, fija el lugar y el momento. La oficina competente es la que liquida su impuesto sobre la renta. Para una persona sujeta a obligación ilimitada, el art. 106 atribuye esa competencia a la oficina del lugar de domicilio. La solicitud es un escrito; la circular no prescribe su forma ni menciona ningún canal en línea.

El plazo vence al final del año natural en que usted se estableció. Si se estableció en noviembre o diciembre, vence a finales de febrero del año siguiente.

El ejemplo 2 muestra lo que ocurre después: la persona establecida el 2.3.2028 que solicita el 1.5.2030 no obtiene el certificado. La circular no prevé ninguna vía para solicitudes tardías. Quienes se establecieron en los primeros meses de 2026, antes incluso de que existiera la ley, no recibieron plazo adicional: su plazo también vence el 31 de diciembre de 2026. Quien tiene su domicilio en Turquía y pasa el verano fuera no pierde el establecimiento, y para la vía de los seis meses el art. 4, n.º 2, dice expresamente que las ausencias temporales no interrumpen la duración de la estancia.

Paso 4: qué comprueba la oficina

El art. 4 enumera las comprobaciones: si tuvo usted en Turquía domicilio u obligación tributaria en los tres años naturales anteriores al establecimiento, si está establecido en Turquía y si solicitó dentro de plazo. Si todo cuadra, se expide el certificado.

En la práctica, envío el escrito con los documentos que esas comprobaciones van a necesitar, en lugar de esperar a que los pidan: el certificado de inscripción de la dirección, en caso de regla de los seis meses los registros de entradas y salidas, los certificados de residencia fiscal extranjeros o las declaraciones de los tres años, y una breve tabla de las rentas turcas de esos años por tipo, para que la excepción de los alquileres se vea de inmediato. Nada de esto está escrito en la circular; es el expediente que quiero poder defender más adelante.

Qué debe contener el escrito

Como la circular no prescribe forma, el contenido depende de nosotros. Mis escritos incluyen estos apartados, cada uno respaldado por un documento.

No deje vacío el apartado de rentas turcas. Un alquiler anterior o una retención sobre intereses no excluyen según el art. 3, apdo. 5; pero si aparecen en los datos de la oficina sin haberse mencionado, pueden convertirse en la «situación contraria a los datos del escrito» de la que habla el anexo 1. Callar un hecho sin consecuencias es más arriesgado que declararlo desde el principio.

Cónyuge e hijos: un certificado por persona

La exención es personal y la circular no conoce solicitudes familiares. Cada miembro de la familia que se establece debe superar por sí mismo la comprobación retroactiva y presentar su propia solicitud. Si un cónyuge figuró en una nómina turca durante los años de la ventana, ese cónyuge no obtiene el certificado y el otro sí.

Para los hijos menores bajo patria potestad, el art. 21 del Código Civil vincula su domicilio al de los padres y, a falta de domicilio común, al del progenitor con quien vive el hijo. Un hijo que se traslada con su familia queda establecido en la misma fecha. Si el hijo tiene rentas extranjeras propias, por ejemplo alquileres de un inmueble heredado, el art. 107 canaliza sus asuntos fiscales a través de sus representantes legales; son los padres quienes presentan el escrito. No hay plazo propio para el hijo: se aplica el mismo final del año de establecimiento.

Anexo 1: lo que dice realmente el certificado

Algunas guías presentan el anexo 1 como formulario de solicitud. No lo es. El anexo 1 es el modelo de la carta de respuesta de la oficina: con el membrete de la dirección y de la oficina tributaria, en referencia a «su escrito de fecha …», resumiendo el art. 20/D e indicando que el certificado se expide conforme a la circular n.º 333.

Dos frases merecen atención. El certificado establece que, si se detecta o aparece más tarde una situación contraria a los datos de su escrito, usted será personalmente responsable del impuesto perdido y de las multas, intereses y recargos correspondientes. También recuerda que el incumplimiento de lo dispuesto en la circular conlleva las sanciones previstas. El certificado descansa, pues, en sus declaraciones, y el riesgo de un escrito inexacto sigue siendo suyo.

Los trece ejemplos en una tabla

El ejemplo 3 responde a una pregunta frecuente: ¿puedo abrir un negocio en Turquía después de trasladarme? Sí. Una actividad turca iniciada después del establecimiento no compromete el certificado; la comprobación se refiere a los tres años anteriores. Los beneficios en sí son turcos y tributan como los de cualquiera.

Después del certificado

El art. 3, apdos. 6, 8 y 9, regula el funcionamiento ordinario: las rentas extranjeras exentas no se declaran y quedan también fuera de la declaración de las rentas turcas, los gastos correspondientes no se deducen y el impuesto extranjero no se imputa. El art. 3, apdo. 7, mantiene la tributación plena de las rentas turcas, y el apdo. 10 excluye a las sociedades.

El art. 5 es la larga cola. Si la oficina determina más tarde que faltaban los requisitos, liquida el impuesto no ingresado con multa por pérdida de impuesto e intereses de demora. En el ejemplo 12 el certificado se anula hasta la fecha de establecimiento, no desde el descubrimiento.

El art. 6 se refiere a la salida: quien ya no está establecido solo tributa en Turquía, según el art. 3, por sus rentas turcas, con o sin certificado.

Si la solicitud se deniega

La circular no dice nada de las denegaciones. Una denegación es un acto administrativo escrito de la oficina y puede impugnarse; el plazo corre desde la notificación y es breve, de modo que la carta de denegación debe llegar a un abogado el mismo día. Más útil es el paso anterior: un escrito que ya responde a las cuatro comprobaciones deja poco margen a una denegación por falta de información.

De qué lado estamos y cómo cobramos

Los que más prisa tienen por presentar este escrito por usted suelen ser quienes ganan con su traslado: agencias de reubicación, promotores cuyo piso será su domicilio, bancos que abren sus cuentas. No percibimos comisiones de ninguno de ellos, en ninguna forma y en ningún expediente. Nuestro único ingreso por su expediente son los honorarios que usted paga, y no aumentan si se traslada. Por eso podemos decirle, antes de inscribir la dirección, que la comprobación retroactiva o el plazo ya le han cerrado la puerta, sin perder nada con ello.

Somos abogados, no asesores de inversiones autorizados ni sus asesores fiscales en el país que deja. No damos asesoramiento de inversión personalizado sobre instrumentos financieros. Preparamos y defendemos el expediente turco: hechos del establecimiento, escrito, certificado y plazos.

Antes de presentar

Envíenos la fecha prevista de establecimiento, su dirección turca inscrita o prevista y los documentos de los tres años de la ventana. Le diremos por escrito qué plazo se le aplica, si algún elemento del expediente impide el certificado y qué debe acompañar al escrito. Nuestro trabajo fiscal en Turquía se presenta en la página de fiscalidad internacional. Si seguirá dirigiendo una sociedad tras el traslado, lea primero trasladarse a Turquía con una sociedad extranjera; si seguirá trabajando para un empleador extranjero, la página sobre el salario en remoto.

Lo que esta página no resuelve

No resuelve cómo se fija la fecha de establecimiento cuando resulta de la regla de los seis meses; la circular usa fechas sin decir cómo se determinan. No resuelve si existe un canal en línea para este escrito, que la circular no menciona. No resuelve el plazo ni el órgano para impugnar una denegación en un caso concreto.