Турция 20 лет без налогов: свидетельство об освобождении по циркуляру № 333, шаг за шагом

Двадцатилетнее освобождение зарубежных доходов ни к кому не применяется автоматически. Оно применяется к тем, у кого есть свидетельство, а свидетельство нужно запросить в окне, которое закрывается в конце года переезда. Правила для этого содержатся не в законе, а в Общем циркуляре по подоходному налогу № 333, опубликованном в Официальной газете 4 июля 2026 года. В нём восемь статей, одно приложение и тринадцать примеров, и именно этот текст будет читать налоговая, когда получит ваше заявление.

Эта страница только о циркуляре. Что освобождается и что облагается, разобрано в Турция: 20 лет без налогов на зарубежный доход; где освобождение стоит в законе, в Законе 7582 статья за статьёй. Здесь я прохожу процедуру в том порядке, в каком вы её проживёте, и прямо говорю, где циркуляр молчит.

Источники, проверены 16 сентября 2026 года: Общий циркуляр по подоходному налогу № 333, Официальная газета № 33300 от 4 июля 2026 года, ст. 1-8 и приложение 1; Закон о подоходном налоге № 193, ст. 20/D и ст. 3, 4, 5, 106 и 107, консолидированная редакция на mevzuat.gov.tr; Закон № 7582, ст. 14, Официальная газета № 33270 от 4 июня 2026 года; Гражданский кодекс № 4721, ст. 21.

Что содержит циркуляр

Шаг 1: сначала обосноваться, потом подавать

Ст. 3 ч. 2 превращает порядок действий в условие: на дату заявления вы должны считаться обосновавшимся в Турции. Заявление, отправленное из-за рубежа до переезда, преждевременно, как бы твёрдо ни был решён переезд.

Обоснование означает критерий ст. 4: место жительства в Турции либо непрерывное пребывание более шести месяцев в календарном году, при котором временные выезды счёт не прерывают. Ст. 5 исключает иностранцев, приезжающих для определённой временной работы или для учёбы, лечения, отдыха или путешествия. Примеры говорят о лице, «обосновавшемся 12.07.2026», но ни циркуляр, ни закон не объясняют, как определяется эта дата, если обоснование вытекает из правила шести месяцев, а не из зарегистрированного места жительства. Отчасти поэтому я предпочитаю привязывать обоснование клиентов к документально подтверждённому месту жительства.

Ст. 3 ч. 3 повторяет фильтр по дате из ст. 14 п. «а» Закона 7582: пользоваться освобождением могут только обосновавшиеся с 01.01.2026.

Шаг 2: проверить три календарных года до года обоснования

Ст. 3 ч. 1 повторяет условие закона: в последние три календарных года до года обоснования не было в Турции ни места жительства, ни налоговой обязанности. Ст. 3 ч. 5 повторяет исключение: прежняя обязанность только из турецкой аренды, дохода от капитала или прироста стоимости выдаче свидетельства не мешает.

До подачи восстановите три года по документам: зарегистрированные адреса, турецкий налоговый номер, если был, и для чего его присвоили, расчётные листки, должности в органах компаний. Примеры ниже показывают, что налоговая считает препятствием даже одну зарплату с удержанием.

Шаг 3: подать в нужную инспекцию в срок

Ст. 3 ч. 4 определяет место и время. Подавать нужно в инспекцию, уполномоченную начислять ваш подоходный налог. Для лиц с неограниченной обязанностью ст. 106 закрепляет это за инспекцией по месту жительства. Подаётся письменное заявление; циркуляр не устанавливает его форму и не упоминает электронный канал.

Срок истекает в конце календарного года, в котором вы обосновались. Если вы обосновались в ноябре или декабре, в конце февраля следующего года.

Что бывает после, показывает пример 2: обосновавшийся 02.03.2028 и подавший заявление 01.05.2030 свидетельство не получает. Порядка для опоздавших циркуляр не содержит. Тем, кто обосновался в первые месяцы 2026 года, когда закона ещё не было, дополнительного срока не дали: и для них срок истекает 31 декабря 2026 года. Кто имеет место жительства в Турции и проводит лето за границей, обоснования не теряет, а для пути шести месяцев ст. 4 п. 2 прямо говорит, что временные выезды срок пребывания не прерывают.

Шаг 4: что проверяет инспекция

Ст. 4 перечисляет проверки: было ли у вас в три календарных года до обоснования место жительства или налоговая обязанность в Турции, обосновались ли вы в Турции и подали ли заявление в срок. Если всё сходится, свидетельство выдаётся.

На практике я отправляю заявление сразу с документами, которые понадобятся для этих проверок, а не жду запросов: подтверждение регистрации адреса, при правиле шести месяцев данные о въездах и выездах, иностранные справки о налоговом резидентстве или декларации за три года и краткую сводку турецких доходов за эти годы по видам, чтобы исключение для аренды было видно сразу. Ничего из этого нет в циркуляре; это досье, которое я хочу иметь возможность защитить позже.

Что написать в заявлении

Раз циркуляр не задаёт форму, содержание определяем мы. Мои заявления состоят из таких частей, и за каждой стоит документ.

Не оставляйте строку «турецкие доходы» пустой. Прежняя аренда или удержание с процентов по ст. 3 ч. 5 не мешают; но если они всплывут в собственных данных инспекции, не упомянутые вами, они могут стать тем «обстоятельством, противоречащим заявленному», о котором говорит приложение 1. Скрыть безвредный факт рискованнее, чем сразу его указать.

Супруг и дети: каждому своё свидетельство

Освобождение личное, и семейного заявления циркуляр не знает. Каждый член семьи, который обосновался, должен сам пройти проверку прошлого и сам подать заявление. Если один из супругов в годы окна числился в турецкой платёжной ведомости, этот супруг свидетельство не получит, а другой получит.

Для несовершеннолетних детей под родительской опекой ст. 21 Гражданского кодекса привязывает место жительства к месту жительства родителей, а при отсутствии общего места жительства к месту жительства того родителя, с которым живёт ребёнок. Ребёнок, переезжающий с семьёй, обосновывается в ту же дату. Если у ребёнка есть собственный зарубежный доход, например аренда унаследованной квартиры, то по ст. 107 налоговые дела ведут законные представители; заявление подают родители. Отдельного срока для ребёнка нет: действует тот же конец года обоснования.

Приложение 1: что на самом деле написано в свидетельстве

Некоторые руководства называют приложение 1 бланком заявления. Это не так. Приложение 1 образец ответного письма инспекции: от имени дефтердарлыка и налоговой инспекции, со ссылкой на «ваше заявление от …», с кратким изложением ст. 20/D и указанием, что свидетельство выдано по циркуляру № 333.

Две фразы в нём заслуживают внимания. Свидетельство фиксирует, что при выявлении или последующем обнаружении обстоятельства, противоречащего изложенному в заявлении, вы лично отвечаете за недоимку и связанные с ней штрафы, проценты и надбавки. И оно напоминает, что при несоблюдении порядка циркуляра применяются санкции. То есть свидетельство выдаётся на основании ваших слов, и риск неточного заявления остаётся на вас.

Тринадцать примеров в одной таблице

Пример 3 отвечает на частый вопрос: можно ли после переезда открыть бизнес в Турции? Да. Деятельность в Турции, начатая после обоснования, свидетельству не вредит; проверка касается трёх лет до этого. Сам предпринимательский доход турецкий и облагается как у всех.

После получения свидетельства

Ст. 3 ч. 6, 8 и 9 регулируют текущую механику: освобождённые зарубежные доходы не декларируются и не попадают и в декларацию по турецким доходам, связанные расходы не вычитаются, иностранный налог не засчитывается. Ст. 3 ч. 7 оставляет турецкие доходы полностью облагаемыми, ч. 10 исключает компании.

Ст. 5 это долгий хвост. Если налоговая позже установит, что условий не было, она доначислит неначисленный налог со штрафом за недоимку и пенями. В примере 12 свидетельство аннулируется назад до даты обоснования, а не с даты выявления.

Ст. 6 касается отъезда: утративший резидентство облагается в Турции по ст. 3 только на турецкие доходы, со свидетельством или без.

Если в выдаче отказали

Об отказах циркуляр ничего не говорит. Отказ это письменный административный акт инспекции, и его можно обжаловать; срок исчисляется с вручения и короткий, поэтому письмо об отказе нужно передать юристу в тот же день. Полезнее шаг до этого: заявление, которое заранее отвечает на четыре проверки, оставляет мало места для отказа из-за недостающих сведений.

На чьей стороне мы и как нам платят

Охотнее всего подать это заявление за вас стремятся те, кто зарабатывает на переезде: релокационные компании, застройщики, чья квартира станет вашим местом жительства, банки, открывающие вам счета. Мы не получаем комиссий ни от кого из них, ни в какой форме и ни по одному делу. Наш единственный доход по вашему делу это гонорар, который платите вы, и он не растёт, если вы переезжаете. Поэтому до регистрации адреса мы можем сказать вам, что проверка прошлого или срок уже закрыли дверь, ничего при этом не теряя.

Мы юристы, а не лицензированные инвестиционные консультанты и не ваши налоговые консультанты в стране выезда. Мы не даём персональных инвестиционных рекомендаций по финансовым инструментам. Мы готовим и защищаем турецкое досье: факты обоснования, заявление, свидетельство и сроки.

Перед подачей

Пришлите нам планируемую дату обоснования, зарегистрированный или планируемый турецкий адрес и документы за три года окна. Мы письменно скажем, какой срок действует для вас, мешает ли что-то в документах выдаче свидетельства и что приложить к заявлению. Наша налоговая работа по Турции на странице международного налогообложения. Кто после переезда продолжит управлять компанией, пусть сначала прочтёт переезд в Турцию с иностранной компанией; кто продолжит работать на иностранного работодателя, материал об удалённой зарплате.

Чего эта страница не решает

Она не решает, как определяется дата обоснования, если оно вытекает из правила шести месяцев; циркуляр использует даты, не объясняя, как их находить. Она не решает, существует ли электронный канал для этого заявления, потому что циркуляр его не называет. Она не решает вопрос о сроке и суде для обжалования отказа в конкретном случае.