Turchia 20 anni senza tasse: il certificato di esenzione secondo la circolare n. 333, passo per passo

L'esenzione ventennale dei redditi esteri non si applica a nessuno in automatico. Si applica a chi ha un certificato, e il certificato va chiesto entro una finestra che si chiude alla fine dell'anno del trasferimento. Le regole non sono nella legge ma nella circolare sull'imposta sul reddito n. 333, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale del 4 luglio 2026. Ha otto articoli, un allegato e tredici esempi, ed è il testo che l'ufficio delle imposte leggerà quando arriva la vostra istanza.

Questa pagina riguarda solo quella circolare. Che cosa è esente e che cosa resta tassato è in Turchia 20 anni senza tasse: che cosa dice davvero l'articolo 20/D; dove si colloca l'esenzione nella legge è in legge 7582 articolo per articolo. Qui ripercorro la procedura nell'ordine in cui la vivrete e dico chiaramente dove la circolare tace.

Fonti, verificate il 16 settembre 2026: circolare sull'imposta sul reddito n. 333, Gazzetta Ufficiale n. 33300 del 4 luglio 2026, artt. 1-8 e allegato 1; legge sull'imposta sul reddito n. 193, art. 20/D e artt. 3, 4, 5, 106 e 107, testo consolidato su mevzuat.gov.tr; legge n. 7582, art. 14, Gazzetta Ufficiale n. 33270 del 4 giugno 2026; codice civile n. 4721, art. 21.

Che cosa contiene la circolare

Passo 1: diventare stabiliti prima della domanda

L'art. 3, comma 2, trasforma l'ordine in condizione: il giorno della domanda dovete essere considerati stabiliti in Turchia. Un'istanza inviata dall'estero prima del trasferimento è prematura, per quanto il progetto sia deciso.

Stabiliti significa il criterio dell'art. 4: domicilio in Turchia, oppure più di sei mesi di permanenza continuativa in un anno solare, senza che le assenze temporanee interrompano il conteggio. L'art. 5 esclude gli stranieri che arrivano per un incarico temporaneo determinato o per studio, cure, riposo o viaggio. Gli esempi parlano di una persona "stabilita il 12.7.2026", ma né la circolare né la legge dicono come si fissa quella data quando lo stabilimento deriva dalla regola dei sei mesi e non da un domicilio iscritto. Anche per questo preferisco ancorare lo stabilimento dei clienti a un domicilio documentato.

L'art. 3, comma 3, riprende il filtro temporale della legge 7582, art. 14, lettera a): solo chi diventa stabilito dal 1.1.2026 può usare l'esenzione.

Passo 2: verificare i tre anni solari prima dell'anno di stabilimento

L'art. 3, comma 1, ripete la condizione della legge: nessun domicilio e nessuna obbligazione tributaria in Turchia negli ultimi tre anni solari prima dell'anno di stabilimento. L'art. 3, comma 5, ripete l'eccezione: un'obbligazione precedente nata solo da canoni, redditi di capitale o plusvalenze turchi non impedisce il certificato.

Prima della domanda ricostruite i tre anni con i documenti: indirizzi iscritti, eventuale codice fiscale turco e per che cosa fu attribuito, buste paga, cariche sociali. Gli esempi sotto mostrano che l'ufficio considera escludente anche un solo stipendio con ritenuta.

Passo 3: presentare la domanda all'ufficio giusto entro la scadenza

L'art. 3, comma 4, fissa luogo e tempo. È competente l'ufficio che accerta la vostra imposta sul reddito. Per chi è soggetto a obbligazione illimitata, l'art. 106 attribuisce la competenza all'ufficio del luogo di domicilio. La domanda è un'istanza scritta; la circolare non ne prescrive la forma e non indica un canale online.

La scadenza è la fine dell'anno solare in cui siete diventati stabiliti. Se lo siete diventati a novembre o dicembre, è la fine di febbraio dell'anno seguente.

Che cosa succede dopo lo mostra l'esempio 2: chi diventa stabilito il 2.3.2028 e presenta domanda il 1.5.2030 non ottiene il certificato. La circolare non prevede una via per le domande tardive. Chi si è stabilito nei primi mesi del 2026, prima che la legge esistesse, non ha avuto proroghe: anche per lui la scadenza è il 31 dicembre 2026. Chi ha il domicilio in Turchia e passa l'estate all'estero non perde per questo lo stabilimento, e per la via dei sei mesi l'art. 4, n. 2, dice espressamente che le assenze temporanee non interrompono la permanenza.

Passo 4: che cosa controlla l'ufficio

L'art. 4 elenca i controlli: se nei tre anni solari prima dello stabilimento avevate in Turchia un domicilio o un'obbligazione tributaria, se siete stabiliti in Turchia e se avete presentato la domanda in tempo. Se tutto torna, il certificato viene rilasciato.

Nella pratica invio l'istanza con i documenti che questi controlli richiedono, invece di attendere le richieste: la prova dell'iscrizione dell'indirizzo, con la regola dei sei mesi i dati di ingresso e uscita, i certificati di residenza fiscale esteri o le dichiarazioni per i tre anni e un breve prospetto dei redditi turchi di quegli anni per tipo, così che l'eccezione per i canoni sia visibile subito. Nulla di questo è scritto nella circolare; è il fascicolo che vorrei poter difendere in seguito.

Che cosa scrivere nell'istanza

Poiché la circolare non prescrive una forma, il contenuto spetta a noi. Le mie istanze contengono queste parti, ognuna con un documento alle spalle.

Non lasciate vuota la riga dei redditi turchi. Un precedente canone o una ritenuta sugli interessi non escludono secondo l'art. 3, comma 5; ma se emergono non menzionati dai dati dell'ufficio, possono diventare la "situazione contraria a quanto dichiarato nell'istanza" di cui parla l'allegato 1. Tacere un fatto innocuo è più rischioso che dichiararlo subito.

Coniuge e figli: un certificato per ciascuno

L'esenzione è personale e la circolare non conosce domande familiari. Ogni familiare che diventa stabilito deve soddisfare da sé il controllo retroattivo e presentare la propria domanda. Se un coniuge era su un libro paga turco negli anni della finestra, quel coniuge non ottiene il certificato, l'altro sì.

Per i figli minori soggetti a responsabilità genitoriale, l'art. 21 del codice civile lega il domicilio a quello dei genitori, e in mancanza di un domicilio comune a quello del genitore con cui il figlio vive. Un figlio che si trasferisce con la famiglia diventa quindi stabilito alla stessa data. Se il figlio ha redditi esteri propri, per esempio canoni di un immobile ereditato, secondo l'art. 107 gli adempimenti fiscali passano per i rappresentanti legali; l'istanza la presentano i genitori. Non esiste una scadenza separata per il figlio: vale la stessa fine dell'anno di stabilimento.

Allegato 1: che cosa dice davvero il certificato

Alcune guide descrivono l'allegato 1 come modulo di domanda. Non lo è. L'allegato 1 è il modello della lettera di risposta dell'ufficio: intestata alla direzione provinciale e all'ufficio delle imposte, con riferimento alla "vostra istanza del …", un riassunto dell'art. 20/D e l'indicazione che il certificato è rilasciato ai sensi della circolare n. 333.

Due frasi meritano attenzione. Il certificato afferma che, se viene accertata o emerge in seguito una situazione contraria a quanto dichiarato nell'istanza, sarete personalmente responsabili dell'imposta evasa e delle relative sanzioni, interessi e maggiorazioni. E ricorda che in caso di mancato rispetto delle procedure della circolare si applicano le sanzioni previste. Il certificato poggia quindi su ciò che avete dichiarato, e il rischio di un'istanza inesatta resta a voi.

I tredici esempi in una tabella

L'esempio 3 risponde a una domanda frequente: posso avviare un'attività in Turchia dopo il trasferimento? Sì. Un'attività turca iniziata dopo lo stabilimento non pregiudica il certificato; il controllo riguarda i tre anni precedenti. I redditi d'impresa sono turchi e tassati come per chiunque.

Dopo il certificato

L'art. 3, commi 6, 8 e 9, regola la gestione corrente: i redditi esteri esenti non si dichiarano e restano fuori anche dalla dichiarazione dei redditi turchi, i costi relativi non si deducono, le imposte estere non si scomputano. L'art. 3, comma 7, mantiene pienamente tassati i redditi turchi, il comma 10 esclude le società.

L'art. 5 è la coda lunga. Se l'ufficio accerta in seguito che le condizioni mancavano, recupera l'imposta non accertata con la sanzione per imposta evasa e gli interessi di mora. Nell'esempio 12 il certificato è annullato fino alla data di stabilimento, non dalla data della scoperta.

L'art. 6 riguarda la partenza: chi non è più stabilito è tassato in Turchia, secondo l'art. 3, solo sui redditi turchi, con o senza certificato.

Se la domanda viene respinta

La circolare non dice nulla sui rifiuti. Il rifiuto è un atto amministrativo scritto dell'ufficio e può essere impugnato; il termine decorre dalla notifica ed è breve, quindi la lettera di rifiuto va portata a un avvocato il giorno stesso. Più utile è il passo precedente: un'istanza che risponde già ai quattro controlli lascia poco spazio a un rifiuto per informazioni mancanti.

Da che parte stiamo e come siamo pagati

I più desiderosi di presentare questa istanza per voi sono spesso quelli che guadagnano dal trasferimento: agenzie di relocation, costruttori il cui appartamento diventerà il vostro domicilio, banche che aprono i vostri conti. Non prendiamo commissioni da nessuno di loro, in nessuna forma e in nessuna pratica. La nostra unica entrata dalla vostra pratica è l'onorario che pagate, e non aumenta se vi trasferite. Per questo possiamo dirvi, prima dell'iscrizione dell'indirizzo, che il controllo retroattivo o la scadenza vi hanno già chiuso la porta, senza perderci nulla.

Siamo avvocati, non consulenti finanziari abilitati e non i vostri commercialisti in Italia. Non diamo consulenza personalizzata sugli strumenti finanziari. Prepariamo e difendiamo il fascicolo turco: fatti dello stabilimento, istanza, certificato e termini.

Prima di presentare la domanda

Inviateci la data prevista di stabilimento, l'indirizzo turco iscritto o previsto e i documenti dei tre anni della finestra. Vi diremo per iscritto quale scadenza vale per voi, se qualcosa nei documenti impedisce il certificato e che cosa allegare all'istanza. Il nostro lavoro fiscale in Turchia è nella pagina fiscalità internazionale. Chi continuerà a gestire una società dopo il trasferimento legga prima trasferirsi in Turchia con una società estera; chi continuerà a lavorare per un datore estero, la pagina sullo stipendio da remoto.

Ciò che questa pagina non risolve

Non risolve come si fissa la data di stabilimento quando deriva dalla regola dei sei mesi; la circolare usa date senza dire come si trovano. Non risolve se esista un canale online per questa istanza, perché la circolare non ne indica. Non risolve il termine e il giudice per impugnare un rifiuto in un caso concreto.