Průvodce pro občany USA:
přestěhování do Černé Hory
Co se při přestěhování občana USA skutečně mění: která podstata pobytu se uplatní, jak zdaňuje Černá Hora a co Spojené státy zdaňují bez ohledu na bydliště.
Co přestěhování skutečně mění
Daňová rezidence
Daň z příjmů právnických osob v Černé Hoře není rovná, ale progresivní: do 100 000 EUR 9 %, dále 12 %, nad 1 500 000 EUR 15 % (ZPDPL čl. 28 odst. 2). Občané USA zůstávají v USA zdaněni z celosvětového příjmu bez ohledu na bydliště.
Životní náklady
Náklady bývají nižší než ve velkých amerických městech, ale výrazně se liší podle města, sezóny a životního stylu. Porovnávejte aktuální čísla pro konkrétní místo, nikoli jediný poměr.
Podstaty pobytu
Nejčastěji se využívají dvě podstaty: založení společnosti a vlastnictví nemovitosti, jejíž základ daně z převodu činí nejméně 150 000 EUR (zákon o cizincích, čl. 56). Lhůty pro vyřízení stanoví úřad.
FATCA a dvojí zdanění
Na rozdíl od většiny vystěhovalců jsou občané USA zdaněni z celosvětového příjmu bez ohledu na bydliště. Přestěhování to nemění; mění to, které úlevy a které ohlašovací povinnosti se uplatní.
Vyloučení zahraničního příjmu (FEIE)
Částka vyloučení se každoročně indexuje a má vlastní testy rezidence a přítomnosti. Ověřte částku a podmínky pro příslušné zdaňovací období u poradce v USA.
Zahraniční daňový zápočet (FTC)
Daň zaplacená v Černé Hoře může být započtena proti závazku v USA v mezích vlastních limitů a kategorií příjmu. Co je výhodnější, závisí na druhu příjmu.
Ohlašování podle FATCA
Pomáháme otevřít účty u černohorských bank splňující požadavky na ohlašování podle FATCA, aby ohlašovací stránka přestěhování byla doložena.
Jak se v Černé Hoře získává pobyt
Dvě podstaty v zákoně o cizincích
Založení společnosti
Založení d.o.o. a podání žádosti jako její výkonný ředitel. Povolení se vydává až na jeden rok a prodlužuje, dokud podmínky trvají (zákon o cizincích, čl. 70).
Vlastnictví nemovitosti
Vlastnictví způsobilé nemovitosti - domu, bytu, vily, ubytovacího nebo obchodního prostoru -, jejíž základ daně činí nejméně 150 000 EUR. Postačí spoluvlastnictví alespoň jedné poloviny (čl. 56).
Otázky klientů z USA
Q.Je Černá Hora pro Američany bezpečná?
A.Míra kriminality je v regionálním srovnání nízká a na pobřeží se běžně mluví anglicky. Nezveřejňujeme žebříčky bezpečnosti; využijte aktuální oficiální cestovní doporučení.
Q.Jaké je zdravotnictví?
A.Soukromá zdravotní péče je dostupná a obvykle levnější než v USA, ceny a rozsah se však liší podle poskytovatele a pojistky. Výši pojistného na této stránce neuvádíme.
Q.Musím se vzdát občanství USA?
A.Ne. Černohorské povolení k přechodnému nebo trvalému pobytu se občanství USA nedotýká - a neukončuje zdanění celosvětového příjmu v USA.
Read next
The questions Americans ask after this page, each answered where the law is set out in full.
- How long a US passport holder can actually stayEntry rules, the day count, and where the visa-free assumption stops being true.
- Tax residency and double taxation, in fullHow residence is determined, and how treaty relief is actually claimed.
- Residence through a Montenegrin companyThe company route, the obligations it carries, and who it does not suit.
- Residence through owning propertyThe property route to a residence permit and the threshold it turns on.
- What the IRS still wants after you buyThe US reporting duties that follow the buyer across the Atlantic.
- Retiring in Montenegro: the legal checklistStatus, healthcare and the order of paperwork that keeps the file clean.
Start Your Plan B Today
Relocating is a big step. Our team of English-speaking attorneys specialize in helping US citizens navigate the legal and tax landscape of Montenegro.
Contact Our US Relocation Experts